L'année 2025 apporte son lot de changements fiscaux pour les entreprises françaises. Ces nouvelles mesures, inscrites dans la loi de finances, visent à adapter le paysage fiscal aux enjeux économiques actuels tout en encourageant certaines pratiques responsables. Voici un aperçu des principales modifications à venir.

Contribution exceptionnelle et taxe sur les rachats d'actions

Les grandes entreprises seront particulièrement impactées par deux nouvelles mesures fiscales. D'une part, une contribution exceptionnelle sur l'impôt sur les sociétés est introduite, avec un taux de 20,6 % pour les entreprises dont le chiffre d'affaires se situe entre 1 et 3 milliards d'euros, et de 41,2 % pour celles dépassant les 3 milliards. D'autre part, une taxe de 8 % s'appliquera aux opérations de réduction de capital par annulation d'actions rachetées, à compter du 1er mars 2025. Ces mesures visent à renforcer l'équité fiscale et à encourager une redistribution plus équilibrée des ressources.

Franchise en base de TVA et crédit d'impôt innovation

Pour les microentreprises, un plafond unique de 25 000 € de recettes est instauré pour le régime de la franchise en base de TVA, bien que sa mise en œuvre soit temporairement suspendue. Par ailleurs, le crédit d'impôt innovation, prolongé jusqu'en 2027, voit son taux réduit à 20 % des dépenses éligibles dès 2025. Ces ajustements cherchent à simplifier le régime fiscal pour les petites structures tout en continuant à soutenir l'innovation, bien que de manière plus ciblée.

Encouragement à l'utilisation de véhicules propres

Dans un souci de transition écologique, une taxe incitative est mise en place pour encourager les entreprises à adopter des véhicules à faible émission. Cette taxe, qui atteindra 5 000 € en 2027 pour les flottes de plus de 100 véhicules, vise à réduire l'empreinte carbone des entreprises et à promouvoir des pratiques plus durables. Cette mesure s'inscrit dans une volonté plus large de favoriser la responsabilité environnementale des acteurs économiques.
 
Les nouvelles mesures fiscales de 2025 traduisent une volonté d’adaptation aux enjeux économiques et environnementaux. Entre la contribution exceptionnelle pour les grandes entreprises, les ajustements sur la TVA et le crédit d’impôt innovation, et l’incitation à l’adoption de véhicules propres, ces réformes visent à renforcer la compétitivité tout en encourageant des pratiques plus responsables. Pour les entreprises, il est essentiel d’anticiper ces évolutions afin d’optimiser leur gestion fiscale et stratégique.